Verspätungszuschläge bei verspäteter Abgabe von Steuererklärungen und wie diese umgangen werden können

In Deutschland müssen Steuerpflichtige ihre Steuererklärungen fristgerecht einreichen und ihre Steuern pünktlich entrichten. Kommt es dabei zu einer Verspätung, kann das Finanzamt Verspätungszuschläge erheben. Aber was sind Verspätungszuschläge genau und welche Möglichkeiten gibt es, diese zu umgehen?

Verspätungszuschläge sind zusätzliche Gebühren, die das Finanzamt erhebt, wenn ein Steuerpflichtiger seine Steuererklärung nicht fristgerecht abgibt oder seine Steuern nicht rechtzeitig zahlt. Diese Zuschläge sollen den Aufwand des Finanzamts für die Bearbeitung verspäteter Steuererklärungen oder die Durchsetzung verspäteter Steuerzahlungen abdecken.

Die Höhe des Verspätungszuschlags hängt von der Höhe des zu zahlenden Steuerbetrags ab und beträgt  0,25% für jeden angefangenen Monat der Verspätung, mindestens jedoch 25 Euro.

Es ist wichtig zu beachten, dass ein Verspätungszuschlag nur dann erhoben wird, wenn der Steuerpflichtige schuldhaft gehandelt hat. Das bedeutet, dass die verspätete Abgabe oder Zahlung auf einem grob fahrlässigen oder vorsätzlichen Verhalten beruht. Wenn der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass ihn an der fristgerechten Abgabe der Steuererklärung oder der pünktlichen Zahlung der Steuern kein Verschulden trifft, kann das Finanzamt auf die Festsetzung des Verspätungszuschlags verzichten.

Wenn ein Verspätungszuschlag festgesetzt wurde, kann der Steuerpflichtige einen Antrag auf Erlass stellen. Ein Erlass kommt in Betracht, wenn der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass ihn an der fristgerechten Abgabe der Steuererklärung oder der pünktlichen Zahlung der Steuern kein Verschulden trifft. Auch wenn die Steuernachzahlung in voller Höhe beglichen wurde und die Verspätung nur geringfügig ist, kann das Finanzamt auf die Festsetzung des Verspätungszuschlags verzichten.